纳税申报知识总结

纳税申报知识总结

1、什么是纳税申报?

答:纳税申报是指纳税人履行纳税义务时就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出书面报告的一种法定手续,也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款,开具完税凭证的主要依据,它是税收征收管理的一个重要环节,也是实施税务管理的一项重要制度。

 

2、网上申报是什么?

答:网上纳税申报是指经税务机关批准,纳税人使用网上申报软件,通过网络或专线接入等形式与国税局报税服务器连接,直接办理国税征收各税种的纳税申报电子数据传输,录入当月应申报数据,提交申报、审核无误后,由银行自动从纳税人税款专用帐户划转应纳税款,完成纳税申报的过程。

 

3、征管法对纳税申报和偷税是怎样规定的?

答:根据税收征管法及其实施细则规定,纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。注意:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。

新《税收征管法》列举的偷税行为包括以下几种:1、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,不缴或者少缴应纳税款的。2、纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入,不缴或者少缴应纳税款的。3、纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的。纳税人只要具有上述行为之一,即可认定其为偷税。

对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款的百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

 

4、纳税申报的对象有哪些?

依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括:

各项收入均应当纳税的纳税人;

全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;

当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人;

实行定期定额纳税的纳税人;

应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。

按规定不需向国家税务机关办理税务登记,以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。

扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。

5、增值税的纳税申报期限是怎样规定的?

答:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人和有特殊规定的纳税人。营改增后增值税小规模纳税人为按季申报。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

提示:纳税申报期一般为次月1日起至15日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

请注意:原偶然发生增值税业务,或未申请过发票票种的小规模纳税人,系统中增值税税种是按次,金三上线后,对于按次税种的纳税人,网上申报每月会出报表,如果纳税人没有业务,可以不用申报,一旦有业务,请及时申报,并到办税服务厅申请修改纳税期限。

 

6、纳税人网上申报后无法自动清卡是什么原因?要怎么办?

答:(一)小规模纳税人“票表比对不通过”,原因为企业实际开票数据与申报数据比对不一致;

(二)一般纳税人“一窗式比对不通过”,原因为企业实际开具或认证抵扣等数据与申报数据比对不一致。

注意:目前“一窗式比对不通过”主要由于企业开票税率有错导致填表不符,请纳税人每月底前一定仔细核对所开具发票的税率是否无误,如果有误,请及时作废。

纳税人需携带税控设备、纸质申报资料(包括开票汇总表、其他证明材料如误开的发票等)、公章、税务登记证副本(“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照)、经办人身份证到税务机关前台进行人工核实和处理。

 

7、网上申报适用于所有增值税纳税人吗?

答:不是,网上申报系统不适用于以下两种增值税纳税人:

(一)逾期申报

(二)非正常状态纳税人

 

8、个人所得税不足一元,仍然显示税款?

答:目前软件为汇总金额不足1元,进行减免。和以前客户端软件有区别,以前软件是个人金额不足1元就减免 ,但现在是汇总金额不足1元减免。

9、如何修改已提交的纳税申报申报表?

答:(一)征期内,纳税人提交申报表后发现申报有误需要更正报表的,若企业未解缴税款,可通过网上申报系统提交“撤销申报表”的申请,或直接到办税服务厅当面申请撤销申报。待税务机关将原申报表作废后,方可再次进行网上申报。若企业已解缴税款,纳税人需要凭税控盘、公章、正确的申报表、税务登记证副本(“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照)、经办人身份证到税务机关前台修改申报。

(二)征期后,纳税人发现申报有误需要更正报表的,纳税人需要凭税控盘、公章、正确申报表、税务登记证副本(“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照)、经办人身份证到税务机关前台做修改申报。

提示:纳税人网上申报提交后,不支持在线更正和重复提交。纳税人在提交申报后不能在网上进行修改和删除申报,在提交申报之前,可以进行修改和删除申报表。提交后发现错误,只能申请撤销申报重新上传或到主管税务机关对应的办税服务厅窗口进行修改。

 

10、纳税人如何缴纳税款?

答:纳税人税款缴纳主要有以下两种方式:

(一)直接银行缴纳:纳税人根据税务机关打印的银行端缴税凭证或六联纸质税票到直接到银行缴纳税款。

(二)银税联网缴纳,银行、税务局、企业之间签订协议,直接联网办理申报扣款,办理税收收入缴库业务。

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